个税新政下的个调税如何计算公式：详解与深度解读

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时间：2025-01-18 12:49:38

自2019年新《个人所得税法》实施以来，个调税的计算方式已经经历了多次调整。新政策不仅提高了起征点，还将个税收入划分为多个等级，实施超额累进的税率。而为了适应这一变化，个调税的计算公式也有了相应的调整。本文将详细介绍个调税的计算公式，并对其背后的逻辑进行解读。

个调税如何计算公式

个调税的基本计算公式

根据新《个人所得税法》，个调税的计算过程大致分为三步：首先确定应纳税所得额，然后根据所得额查找适用税率，最后计算出应纳税额。

1. 扣除项目后的应纳税所得额

应纳税所得额=月度收入-专项扣除-其他扣除

其中，专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金等，以及基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

2. 适用税率

新个税法将税率分为七级，从3%至45%不等（见下表）。税率级别取决于个税收入的多少，超过对应的收入限额，适用较高的税率。

| 应纳税所得额 | 适用税率 |

|--------------|----------|

| 不超过3000元 | 3% |

| 3000元至12000元 | 10% |

| 12000元至25000元 | 20% |

| 25000元至35000元 | 25% |

| 35000元至55000元 | 30% |

| 55000元至80000元 | 35% |

| 超过80000元 | 45% |

3. 应纳税额计算

在确定了税率之后，接下来计算应纳税额。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

其中，速算扣除数的作用是简化计算，使计算过程更加简便。速算扣除数是根据税率表中的超额累进税率计算出来的，用于补偿按累进税率计算的应纳税额与按平均税率计算所得额的差异（见下表）。

| 应纳税所得额 | 速算扣除数 |

|--------------|------------|

| 不超过3000元 | 0 |

| 3000元至12000元 | 210 |

| 12000元至25000元 | 1410 |

| 25000元至35000元 | 2660 |

| 35000元至55000元 | 4410 |

| 55000元至80000元 | 7160 |

| 超过80000元 | 15160 |

深度解读

新个税法下个调税计算公式的调整，旨在进一步降低中低收入者的税负，同时也体现了政府对社会公平的重视。个税新政不仅着眼于提高个人所得税起征点，还借鉴了国际经验，将个税收入划分为多个等级，实施超额累进的税率。其背后的逻辑在于，对于较高收入群体来说，应该承担更高的税率，以平衡社会财富分配，促进社会公平。

新《个人所得税法》下的个税计算公式适应了我国经济社会的发展变化，体现了国家对社会公平的重视。通过更加科学合理的税收政策，可以有效促进经济社会的持续发展和人民生活水平的提高。